个人所得税怎么算及抵扣项目是什么?



个人所得税怎么收?

根据《个人所得税法》的相关规定,个人所得税主要适用的税率是3%-45%的七级累进税率,起征点是5000。

我们的个人所得税,一般是由单位在发放工资时代扣代缴。当然我们的工资收入所得,不是都需要缴纳个税。在计算工资薪金所得的个税时,工资收入不仅可以减去5000的费用,还能扣除五险一金,以及其他专项扣除。

举例说明:

虎虎每个月工资是8000,每月可以扣除的五险一金是1500。另外专项附加扣除每个月有2000。计算虎虎个税的纳税情况。

虎虎每个月应纳税所得额=8000-5000-1500-2000=-500。

由于应纳税所得额小于零,所以虎虎每个月不仅缴纳个税。

从这里我们也能看到,虎虎的工资虽然超过了5000,但是由于可以扣除五险一金以及其他附加专项扣除,虎虎在2021年的每个月也是不用缴纳个税的。

个税可以扣除的项目包括哪些?

个税可以扣除的项目包括每月5000元的基本费用,以及专项扣除和专项附加扣除。

个税专项扣除

个税专项扣除包括“三险一金”四项。

具体来说“三险”就是指医疗保险、养老保险和失业保险;“一金”是指住房公积金。当然,企业没有给员工缴纳,这些费用肯定不能在税前扣除的。

“三险一金”的具体比例,各地的规定是有不同的。我们在计算时,按照当地的规定即可。

另外需要注意的是,“三险一金”作为个税的专项扣除,可以全额在税前扣除,不需要乘以相关比例的。

个税专项附加扣除

根据《个人所得税法》相关规定可知,个税的专项附加扣除共有6个。即子女教育、大病医疗、住房贷款利息、继续教育、住房租金、赡养老人。

子女教育

纳税人的子女在接受教育时,每月可以扣除相应的费用。具体来说,接受的教育包括学前教育和学历教育。可以简单理解为,孩子从上幼儿园开始,家长就可以享受这一项附加扣除。

继续教育

继续教育专项附加扣除可以分为学历(学位)继续教育和职业资格继续教育。(学位)继续教育有扣除期限的限制,而职业资格继续教育只能在获得证书的当年享受这项政策。

大病医疗

对于大病医疗来说,需要达到一定标准,在规定的限额内据实扣除。这里需要注意的是,大病医疗在每个月预缴时不能扣除,只能在年度汇缴清算时据实扣除。

住房贷款利息或住房租金扣除

住房贷款利息或住房租金,这两个扣除必须一起来看。毕竟我们每个人只能享有其中的一个附加扣除,而不能都两个都享有。

我们需要注意的是,住房贷款利息扣除时间最长为240个月。而住房租金所在的城市不同,每个月可以扣除的金额也不同。

赡养老人

赡养老人是我们每个人必须要尽的义务。当我们的父母,大于等于60岁的时候,我们就可以享受赡养老人的专项附加扣除了。

其中我们需要注意的是,赡养老人的专项扣除,独生子女独自享有即可。而家里孩子多的时候,就需要按照实际情况分摊扣除额度了。

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